根據(jù)市委、市政府辦公室《關(guān)于堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督全覆蓋健全完善審計(jì)工作機(jī)制的實(shí)施辦法》(六辦發(fā)〔2017〕40號)通知要求及《中華人民共和國審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，2020年4月13日至2020年8月31日，我公司組織審核組對德國促進(jìn)性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程進(jìn)行了結(jié)算審核，初審結(jié)果如下：
一、基本情況及說明
本工程為德國促進(jìn)性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程，工程內(nèi)容為提標(biāo)改造日處理規(guī)模為8萬噸污水廠，主要包括粗格柵間、提升泵房、細(xì)格柵、沉砂池、厭氧池、二沉池、氧化溝、污泥車間等構(gòu)建筑物改造，新建二次提升泵房、活性砂濾池、鼓風(fēng)機(jī)房、碳源儲罐池、紫外消毒池、值班宿舍，廠區(qū)總圖改造(包括綠化工程、管理用房、廠區(qū)內(nèi)新建道路及雨污水管、原有道路改造)等。本工程建設(shè)單位為六安市排水有限公司，設(shè)計(jì)單位為合肥市市政設(shè)計(jì)院有限公司，施工單位為中鐵四局集團(tuán)有限公司，項(xiàng)目開工日期為2012年9月10日，竣工日期為2014年8月19日。合同價(jià)款2113872.21歐元，合同外增加133821.29歐元，結(jié)算送審價(jià)為2247693.50歐元。
二、審核依據(jù)及說明
1、2013 《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，安徽2006 《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及其配套的計(jì)價(jià)文件、消耗量定額;
2、工程消耗量執(zhí)行2006《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》市政工程消耗量定額、建筑工程消耗量定額、裝飾工程消耗量定額;
3、工程實(shí)施中新增的項(xiàng)目參考報(bào)價(jià)清單中類似項(xiàng)目單價(jià)結(jié)算，沒有類似項(xiàng)目重新組價(jià)的費(fèi)率執(zhí)行招標(biāo)文件、2006《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)辦法》及合同約定組價(jià)。
4、本工程建設(shè)工程施工合同、投標(biāo)文件、招標(biāo)文件、竣工驗(yàn)收報(bào)告
5、合肥市市政設(shè)計(jì)院有限公司設(shè)計(jì)的《六安市城北污水處理廠升級改造工程》施工圖設(shè)計(jì)文件;
6、人工工資按照57元/工日，部分為68元/工日。
7、稅率按3.539%計(jì)算。
三、審核情況說明、項(xiàng)目主要問題及處理意見
(一)審減部分合計(jì)238180.86歐元。
1、合同內(nèi)工程核減46100.95歐元：
(1)空壓機(jī)房基礎(chǔ)土方工程量核減28.83m3、空心磚墻工程量核減2.69m3、窗臺板工程量核減0.33m3、散水坡工程量核減7.46m2、鋼筋工程量核減0.63t、地磚工程量核減9.43m2、墻面抹灰工程量核減24.77m2、天棚抹灰工程量核減18.05m2，審減596.42歐元;
(2)儀表房基礎(chǔ)土方工程量核減44.75m3、基礎(chǔ)墊層工程量核減0.2m3、散水坡核減3.01m2、墻面抹灰核減10.47m2，審減98.86歐元;
(3)值班宿舍基礎(chǔ)土方核減62.54m3、空心磚墻核減17.98m3、筏板基礎(chǔ)墊層核減1.14m3、構(gòu)造柱核減4.47m3、圈梁核減6.06m3、臺階核減2.86m2、散水坡核減27.13m2、鋼筋核減0.81t、地磚核減32.49m2、墻面抹灰核減311.79m2、瓷磚墻面核減36.37m2，審減3775.34歐元;
(4)活性碳濾池池底級配砂石墊層核減23.63m3、現(xiàn)澆砼池壁加強(qiáng)帶0.64m3、砼二次澆筑48.06m3、金屬欄桿1m、鋼板止水帶核減3.5m、散水坡核減20.76m2，審減3110.36歐元;
(5)氧化溝金屬欄桿工程量核減13.4m、鋼板止水帶工程量核減25.6m，審減561.47歐元;
(6)細(xì)格柵池壁加厚工程量核減1.18m3、池壁砼核減0.39m3、鋼筋核減0.19t、植筋核減524根、原池壁鑿毛核減10.34m2，審減654.77歐元;
(7)紫外消毒池基礎(chǔ)土方工程量核減454.39m3、回填土核減304.14m3、赤壁防水核減233.42m2、鋼板止水帶核減2.4m、散水坡核減3.09m2，欄桿核減0.8m，鋼蓋板核減1.1m2，審減6094.04歐元;
(8)流量計(jì)井基礎(chǔ)土方工程量核減184.67m3、鋼板止水帶工程量核減1m，審減480.89歐元;
(9)碳源儲罐池基礎(chǔ)土方工程量核減171.29m3、剛性防水核減12.56m2、鋼板止水帶核減1.4m，散水坡核減29.9m2，審減647歐元;
(10)碳源投加泵房基礎(chǔ)土方工程量核減21.46m3、有梁板核減1.07m3、散水坡核減5.84m2，審減201.1歐元;
(11)二次提升泵房基礎(chǔ)土方工程量核減811.55m3、二次澆筑砼核減2.55m3、剛性防水核減142.25m2、鋼板止水帶核減17m、金屬欄桿核減1.6m，審減15515.51歐元;
(12)鼓風(fēng)機(jī)房基礎(chǔ)土方工程量核減77.33m3、磚墻核減2.24m3、構(gòu)造柱核減0.83m3、散水坡核減10.26m2、過梁核減0.24m3、卷材防水核減17.41m2，審減1274.08歐元;
(13)新建道路土方工程量核減534.88m3、外借土方核減1769.87m3、石灰土核減1559.09m3、水泥碎石穩(wěn)頂層核減19.16m2、人行道核減17.56m2、電纜溝核減5.37m、雨水管核減4.5m、鋼筋核減1.99t，審減12673.29歐元;
(14)廠區(qū)綠化廣玉蘭核減3棵、紅楓核減3棵、棕櫚核減7棵、法國冬青核減13.8m2、蜀檜核減14.5m2、麥冬核減41m2、馬尼拉草皮核減68.65m2，審減416.01歐元。
2、簽證變更工程核減191816.94歐元：
坡道單價(jià)核減3.01歐元/m2，審減292.64歐元;屋面卷材防水單價(jià)核減1.78歐元/m2，審減12705.45歐元;值班室保溫隔熱墻單價(jià)核減13.99歐元/m2，審減4508.27歐元;活性砂濾池導(dǎo)砂錐單價(jià)核減8.28歐元/m2，審減566.75歐元;氧化溝鋼平臺單價(jià)核減163.48歐元/t，審減36031.17歐元;氧化溝污泥摻石灰處理單價(jià)核減0.84歐元/m3，審減29292.50歐元;氧化溝鋼筋焊接、植筋單價(jià)核減1.02歐元/根，審減4449.00歐元;氧化溝變形縫單價(jià)核減7.22歐元/m，審減3995.51元;氧化溝池壁抹灰單價(jià)核減2.45元/m2，審減11201.25歐元;氧化溝腳手架工程量核減，審減10810.69歐元;細(xì)格柵池壁表面處理刷涂料單價(jià)核減3.85歐元/m2，審減948.80歐元;新建水泥路面單價(jià)核減，審減3768.88歐元;原瀝青路面改造單價(jià)核減，審減3606.48歐元;側(cè)石單價(jià)核減4.01歐元/m，審減3923.41歐元;綜合樓等修繕工程單價(jià)及工程量核減，審減65716.14歐元。
3、扣減審計(jì)費(fèi)262.97歐元：
扣減審核率10%～20%審計(jì)費(fèi):(237917.89-224769.35)×2%=262.97歐元;
(二)項(xiàng)目主要問題及處理意見
本項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)沒有設(shè)置招標(biāo)控制價(jià)，且部分變更沒有按照規(guī)定程序履行變更手續(xù)，審核組參照《六安市城市建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室會議紀(jì)要》(2019年第9號)，并依據(jù)《六安市人民政府常務(wù)會議紀(jì)要》(2010年第9號)中關(guān)于申請德國復(fù)興銀行促進(jìn)性貸款實(shí)施六安市城市污水治理項(xiàng)目的重點(diǎn)工程實(shí)施計(jì)劃，對本項(xiàng)目進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算審核，并將該項(xiàng)目的工程變更納入審計(jì)結(jié)算工作。
四、審核結(jié)果及建議
德國促進(jìn)性貸款六安市城北污水處理廠升級改造土建工程結(jié)算送審價(jià)2247693.50歐元，審定價(jià)2009512.64歐元(審減238180.86歐元)。
建議六安市排水有限公司與中鐵四局集團(tuán)有限公司按上述審核價(jià)2009512.64歐元辦理結(jié)算。
