根據市委、市政府辦公室《關于堅持審計監督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施辦法》(六辦發〔2017〕40號)通知要求及《中華人民共和國審計法》的相關規定，我公司組織審核小組于2020年3月2日至2020年5月6日對六安東部新城污水提升泵站土建工程進行了結算審核，審核報告如下：
一、基本情況及說明
六安東部新城污水提升泵站土建工程，工程內容包括新建勝利路污水提升泵站工程、望江路污水提升泵站工程。本工程建設單位為六安市排水有限公司，設計單位為安徽省城建設計研究總院股份有限公司，施工單位為江西滕王閣建工集團股份有限公司，勝利路泵站開工日期為2016年5月2日，2016年11月完工，望江路泵站開工日期為2017年11月，2018年11月完工。合同價為5166714.55元，報審增加5278171.87元，結算送審價為10444886.42元。
二、審核依據及說明
1、全國2013 《建設工程工程量清單計價規范》，安徽2006《安徽省建設工程工程量清單計價規范》及其配套的計價文件、消耗量定額;
2、工程消耗量執行2006《安徽省建設工程工程量清單計價規范》(安徽省市政工程消耗量定額)、(安徽省建筑工程消耗量定額);
3、工程取費執行2006《安徽省建設工程工程量清單計價規范》費用定額;重新組價的費率按費用定額低值計取。
4、六安東部新城污水提升泵站土建工程建設工程施工合同、投標文件、招標文件、竣工驗收報告、經濟簽證等。
5、安徽省城建設計研究總院股份有限公司設計的《巢湖流域六安東部新城區水環境治理工程-污水處理廠配套管網工程》勝利路污水中途提升泵站施工圖設計文件、望江路污水中途提升泵站施工圖設計文件;
6、材料價格執行投標價及參照2015年第12期《六安建設工程造價》市區信息價格。
7、人工工資按68元/工日計。
8、稅金按3.539%計算。
三、審核增減說明、項目主要問題及處理意見
1、審減部分合計5038457.34 元。
(一)合同外增加核減442969.26元;
1、合同外設計變更增加工程核減318939.74元。
(1)04#設計變更單(室外新增給水管)審減15023.94元：PPR給水管套用材料價格錯誤核減13783.04元，措施費及規費、稅金等核減 1241.25元。
(2)05#設計變更單(望江路提升泵站新增室內電纜溝、高低壓配電柜基礎及室外電纜保護管)審減152258.92元：室內電纜溝套價錯誤37408.58元，高低壓配電柜基礎套價錯誤26449.67元，DN100鍍鋅電纜保護管套用材料價格錯誤核減29185.8元，砌筑檢查井套價錯誤核減20000元，措施費及規費、稅金等核減 39214.87元。
(3)14#設計變更單(勝利路提升泵站新增室內電纜溝、高低壓配電柜基礎)審減31056.28元：室內電纜溝套價錯誤13415.68元，高低壓配電柜基礎套價錯誤13854.47元，措施費及規費、稅金等核減3786.13元。
(4)15#設計變更單(勝利路提升泵站圍墻基礎加固)審減46391.31元：拋石擠淤套用定額子目錯誤31467.07元，措施費及規費、稅金等核減14924.24元。
(5)16#設計變更單(勝利路提升泵站雨污水管道基礎加固)審減18277.20元：拋石擠淤套用定額子目錯誤12875.50元，措施費及規費、稅金等核減5401.70元。
(6)18#設計變更單(勝利路提升泵站道路、停車場基礎加固)審減55931.74元：拋石擠淤套用定額子目錯誤34249.41元，措施費及規費、稅金等核減21682.33元。
2.合同外簽證增加工程核減124029.52元：
(1)06#簽證增加審減33192.45元，該簽證內容已包含在冬雨季施工費中，核減分部分項計價32000元，措施費及規費、稅金等核減 1192.45元。
(2)08#簽證增加審減13991.53元，該簽證內容已包含在冬雨季施工費中，核減分部分項計價9852.33元，措施費及規費、稅金等核減 4139.20元。
(3)22#簽證增加(拆除硬化場地)審減58417.72元，套用定額錯誤核減分部分項計價40691.22元，措施費及規費、稅金等核減 17726.50元。
(4)23#簽證增加(望江路泵站柴油發電機補償費)審減4221.45元：措施費及規費、稅金等核減4221.45元。
(5)25#簽證增加(望江路泵站租用灑水車補償費)審減14206.37元，分部分項計價核減13696元，措施費及規費、稅金等核減510.37元。
(二)合同內增減核減4135117.70元。
1.合同內設計變更增加工程核減1594124.89元：
(1)09#設計變更增加(望江路泵站挖運場地土方)審減126370.98元，分部分項計價核減80459 元，措施費及規費、稅金等核減45911.98元。
(2)10#設計變更增加(望江路泵站挖運土方)審減1118412.99元，該簽證內容不應計入本項目，核減分部分項計價844305.88元，措施費及規費、稅金等核減 274107.11元。
(3)11#設計變更增加(巖石增加費用)審減335920.17元，套用定額有誤核減分部分項計價225987.24元，措施費及規費、稅金等核減 109932.93元。
(4)13#設計變更增加(勝利路泵站雨蓬、女兒墻鋼筋)審減8188.93元，核減分部分項計價5753.14元，措施費及規費、稅金等核減2435.79元。
(5)19#設計變更增加(增加DN100鍍鋅鋼管)審減3741.83元，主材單價扣減核減分部分項計價3185.17元，措施費及規費、稅金等核減556.66元。
(6)20#設計變更增加(勝利路泵站連接道口道路)審減1489.99元，核減分部分項計價946.94元，措施費及規費、稅金等核減543.05元。
2.合同內簽證變更增加工程核減98401.09元：
(1)、21#簽證變更增加(勝利路泵站基坑周邊土方)審減51369.41元，核減分部分項計價38779.50元，措施費及規費、稅金等核減12589.91元。
3.望江路泵站變更圖紙增加核減 630448.15元：
(1)、綠化核減99218.51元：送審增加164556.19元，審核香樟增加20株，增加13640元;枇杷增加8株，增加3856元;垂絲海棠增加19株，增加7714元;紫荊增加18株，增加5400元;紅楓增加9株，增加4500元;夾竹桃增加19株，增加12600元;草皮增加500m2，增加17627.68元，以上增加累計65337.68元，核減造價99218.51元。
(2)、泵池核減531229.64元：混凝土隔墻工程量核減104.675m3，核減8511.50元;二次澆筑混凝土工程量核減4.77m3，核減2432.7元;鋼筋工程量核減21.1t，核減63300元;回填土核減7407.34m3，核減111110.10元;措施費、規費、稅金等核減345875.34元。
4.望江路泵站材料調差價核減744143.57元：調差價無相關依據，不予計算。
5.合同工期延長2年補償費用核減1068000元：補償費用無建設方單位和監理單位簽字確認，審核不予計算。
(三)合同內減少核減396200.95元
1.勝利路泵站合同內減少235126.35元。
1.1、綠化核減59357元：
整理綠化用地扣減60m2，核減720元;泥炭土改良現場未做，扣減36000元;香樟胸徑不足，實際施工為14.2cm，扣減900元;高桿女貞胸徑不足，實際施工為11.4cm，扣減2301元;紫薇地徑不足，實際施工為6.7cm，扣減1200元;桂花蓬徑不足，實際施工為14.2cm，扣減2438元;紅楓地徑不足，實際施工為6.7cm，扣減924元;梔子花現場實際施工為梔子花球，蓬徑110cm，扣減1404;夾竹桃現場實際施工為叢生，扣減2454元;構骨球現場實際施工為枸骨樹，地徑4cm，扣減2000元;紅葉石楠密度不足，實際施工為16株/m2，扣減1764元;紅花繼木密度不足，實際施工為16株/m2，扣減1372元;金森女貞現場未見，扣減5880元。
1.2、電氣安裝核減5300元：室外電纜減少6.5m，扣減5200元;應急雙管熒光燈減少1個，扣減110元。
1.3、管道安裝核減500元：手持式滅火器減少1個，扣減500元。
1.4、配電間核減49172.35元：平整場地扣減260m2，扣減2080.4元;散水坡未做，扣減9126元;臺階工程量減少6.47m2，扣減3170.3元;塊料地面工程量減少56.9m2，扣減6828元;場站道路挖土方減少106.2m3，扣減849.6元;道路填方扣減451.35m3，扣減6770.25元，路槽整形減少531m2，扣減1593元;掛式空調未安裝，扣減4500元;圍墻貼面蘑菇石，實際為外墻磚，扣減材料費60元/m2，扣減14254.80元。
1.5、泵房核減127077元。平整場地扣減119.25m2，扣減954元;散水坡未做，扣減9354.6元;鋼板止水帶核減17.72m，扣減5316元;不銹鋼爬梯扣減1.09t，扣減8720元;池外壁防水未做，扣減81087.6元;池頂板防水未做，扣減15364.8元。
2.望江路泵站合同內減少216873.10元。
2.1、綠化扣減47010.20元，
整理綠化用地扣減90m2，核減1080元;泥炭土改良現場未做，扣減30000元;香樟胸徑不足，實際施工為13.42cm，樹斷頭，實際施工為14.2cm，扣減8124.2元;枇杷胸徑不足，實際施工為6.65cm，扣減588元;垂絲海棠地徑不足，實際施工為6.5cm，扣減564元;紫薇地徑不足，扣減646元;紫荊地徑不足，實際施工為7.4cm，扣減2400元;夾竹桃現場實際施工為叢生，扣減6400元;海桐球現場只見3株，少6株，扣減3000元;鳳尾蘭現場已死，扣減2500元;法青現場已死，扣減1960元;金邊黃楊密度不足，實際施工為16株/m2，扣減588元;小葉梔子花密度不足，實際施工為16株/m2，扣減980元;以上累計核減58830.2元，施工方自扣減11820元，凈審減造價47010.20元。
2.2、管道扣減500元：手持滅火器少1只，扣減500元。
2.3、配電間扣減25573.40元：塊料地面扣減43.37m2，審減造價5204.4元;散水坡未做，審減造價9126元;臺階少做6.47m2，審減造價3170.3元;圍墻貼面蘑菇石改為墻磚，主材費扣減60元/m2，審減造價13828.80元;人行道透水磚扣減46.4m2，審減造價3712元。
2.4、泵房扣減143789.50元。鋼板止水帶減少102.93m，審減造價30879元;金屬爬梯減少1.22t，審減造價9760元;池外壁防水未做，扣減584.75m2，審減造價128645元;池頂板防水未做，扣減76.9m2，審減造價16918元;窗尺寸變更扣減墻體1.68m3，審減造價722.4元;扣減墻面抹灰8.4m2，審減造價352元;扣減抹灰面刷涂料8.4m2，審減造價588元。以上累計核減187764.40元，施工方自扣減43978.5元，凈審減造價143789.50元。
(四)扣減審核費用64169.43 元
扣減審核率10%～20%審計費:10444886.42×10%×2%=20889.77元;
扣減審核率20%以上部分的審計費：(4974287.91-10444886.42×20%)×1.5%=43279.66元;
合計扣減審計費：20889.77+43279.66=元。
2、項目主要問題及處理意見
本項目招標時沒有設置招標控制價，且部分變更沒有按照規定程序履行變更手續，審核組參照《六安市城市建設工作領導組辦公室會議紀要》(2019年第9號)，并依據《六安市城市建設工作領導組辦公室會議紀要》(2020年第1號)中關于六安東部新城水環境綜合治理亞行項目工程結算審計問題的決議，對本項目進行了價款結算審核，并將該項目的工程變更納入審計結算工作。
四、審核結果及建議
亞洲開發銀行貸款安徽巢湖流域水環境綜合治理項目六安東部新城區水環境治理工程子項目六安東部新城污水提升泵站土建工程結算送審價10444886.42元，審定價5406429.08元(審減5038457.34元)。
建議六安市排水有限公司與江西滕王閣建工集團股份有限公司按上述審核結果5406429.08元辦理結算。
