根據市委、市政府辦公室《關于堅持審計監督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施辦法》(六辦發〔2017〕40號)通知要求及《中華人民共和國審計法》的相關規定，受六安城投集團委托，我公司組織審核組于2020年3月5日至2020年5月26日對巢湖流域六安東部新城區水環境治理工程結算進行審核，2020年6月10日至8月5日紀檢監察部對該項目進行了復審，審核報告如下：
一、基本情況及說明
本工程為亞洲開發銀行貸款項目，位于六安市東部新城一元大道與壽春路交叉口，為新建2萬立方米/日污水處理廠一座(部分建、構筑物4萬立方米/日)，主要建設內容包括14座構筑物，7棟建筑物以及室外景觀、道路、雨污水、工藝管線，廠區土方、廠區綠化、廠區圍墻、擋土墻，辦公家具采購，水電安裝等。
建設單位為六安市城市管理行政執法局，管理單位為六安市排水有限公司，監理單位為六安市建工建設監理有限公司，設計單位為安徽省城建設計研究總院股份有限公司，招標代理單位為中國遠東國際招標公司。采用公開招標方式確定施工單位為中鐵上海工程局集團市政工程有限公司，合同價為46380363.00元，結算送審價為57977611.48元(主要增加原因為按實結算，原招標清單內漏量、漏項增加10741868.64元，部分建(構)筑物地基需換填處理，經專家論證、設計出變更方案簽證增加3844327.3元，送審扣減了合同內未實施-3745437.74元，工藝管線漏報工程量，二次補充送審756490.28元)。開工日期2015年4月1日，竣工日期2018年5月16日，合同工期365天，延期原因為前期相關手續不齊全無法及時組織竣工驗收。
二、審核依據及說明
1、施工單位投標文件、中標通知書、施工合同、施工圖紙、竣工圖紙;
2、工程竣工驗收表、業主提供的工程量確定清單、施工單位報送的增加和減少簽證結算書;
3、會議紀要、設計變更及工程簽證;
三、審核增減說明、項目主要問題及處理意見
(一)初審審減部分合計5,244,398.48元。
1、構筑物(粗格柵及進水泵房、細格柵及沉砂池、初沉池、水解酸化池、氧化溝、二沉池配水井及污泥泵池、二沉池、混凝沉淀池、連續砂濾池、紫外線消毒渠及尾水泵房、儲泥池、除臭系統、碳源儲灌、污水分配井)施工單位送審多報工程量，審減1,760,374.61元。
2、建筑物(綜合樓、污水濃縮脫水機房、配電間、空壓機房、加氯間、倉庫機修間、儀表室、門衛室及大門)施工單位送審多報工程量，審減506,963.93元。
3、廠區道路送審多報工程量，審減519,119.35元。
4、廠區雨污水送審多報工程量，審減57,758.88元。
5、廠區工藝管線送審多報工程量,漏項組價高套定額，審減1,286,983.74元。
6、廠區圍墻、擋土墻送審多報工程量,組價高套定額，審減320,029.79元。
7、廠區綠化現場勘查部分苗木規格不滿足圖紙設計要求、工程量未達到清單工程量，審減146,176.74元。
8、室外景觀送審多報工程量，審減28,333.58元。
9、計工日清單無業主、監理簽證確認單審減9,320元。
10、簽證001，場外高壓線塔周邊護坡單價審減43,502.41元。
11、簽證008,綜合樓淤泥質及垃圾土外運及換填單價審減22,525.62元。
12、簽證009，粗格柵及進水泵房及其東側支路淤泥開挖、外運、購土回填單價審減93,236.59元。
13、簽證010廠區道路淤泥質及垃圾土外運及換填單價審減74,426.66元。
14、簽證011機修間、籃球場及變配電間淤泥開挖、外運、購土回填單價審減103,257.22元。
15、簽證014、015、016基礎清淤換填量價審減245,874.45元。
16、其他項目合計審減3,820.2元。
17、工藝管線漏報工程量，二次補充送審756,490.28元,根據【六安市城投集團市政府性投資建設項目審核資料接收清單及要求】第三條補充資料要求，施工單位應額外承擔審核費用為增加送審價的3%，此項扣減22,694.71元。
18、本項目招標及合同簽訂日期在稅率營改增之前，不涉及稅金差額扣減。
(二)復審審減部分合計290,730.36元。元。
1、建筑物工程合同內項目一審合計扣減506,963.93元，復審合計扣減542,095.24元，審減35,131.31元。
2、構筑物工程合同內項目一審合計扣減1,759,935.08元，復審合計扣減1,825,418.86元，審減65,483.78元。
3、廠區道路工程合同內項目一審合計扣減519,119.35元，復審合計扣減564,890.18元，審減45,770.83元。
4、廠區綠化工程合同內項目一審合計扣減146,176.74元，復審合計扣減172,458.21元，審減26,281.47元。
5、室外景觀工程合同內項目一審合計扣減28,333.58元，復審合計扣減42,913.72元，審減14,580.14元。
6、廠區圍墻、擋土墻工程合同內項目一審合計扣減320,029.79元，復審合計扣減382,275.43元，審減62,245.64元。
7、簽證014、015、016一審合計扣減元245,874.45元，復審合計扣減276,318.05元，審減30,443.6元
8、廠區工藝管線工程合同內項目一審合計扣減1,121,286.7元，復審合計扣減1,132,080.29元，審減10,793.59元。
四、其他事項
本項目招標時沒有設置招標控制價，且部分變更沒有按照規定程序履行變更手續，審核組參照《六安市城市建設工作領導組辦公室會議紀要》(2019年第9號)，并依據《六安市城市建設工作領導組辦公室會議紀要》(2020年第1號)中關于六安東部新城水環境綜合治理亞行項目工程結算審計問題的決議，對本項目進行了價款結算審核，并將該項目的工程變更納入審計結算工作。
五、審核結果
巢湖流域六安東部新城區水環境治理工程污水處理廠結算送審價57,977,611.48元，審定價52,442,482.64元(審減5,535,128.84元)。
